5484 東北特殊鋼 四半期報告書－第122期第3四半期(令和2年10月1日－令和2年12月31日)
【表紙】
| 【提出書類】 | 四半期報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の４の７第１項 |
| 【提出先】 | 東北財務局長 |
| 【提出日】 | 2021年２月10日 |
| 【四半期会計期間】 | 第122期第３四半期（自 2020年10月１日 至 2020年12月31日） |
| 【会社名】 | 東北特殊鋼株式会社 |
| 【英訳名】 | Tohoku Steel Co.,Ltd. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役社長 成瀬 真司 |
| 【本店の所在の場所】 | 仙台市太白区長町七丁目20番１号 （同所は登記上の本店所在地であり、実際の業務は下記で行っております。） |
| 【電話番号】 | 該当事項はありません。 |
| 【事務連絡者氏名】 | 該当事項はありません。 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 宮城県柴田郡村田町大字村田字西ケ丘23 |
| 【電話番号】 | （0224）82－1010（代表） |
| 【事務連絡者氏名】 | 経理部長 加茂 弘幸 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所 （東京都中央区日本橋兜町２番１号） 東京営業所 （東京都中央区日本橋本町二丁目３番４号 江戸ビル） 名古屋営業所 （名古屋市中区栄三丁目８番８号 名古屋平和ビル） |
（注）東京営業所及び名古屋営業所は金融商品取引法の規定による備付場所ではありませんが、投資家の便宜のため四半期報告書の写しを備えるものであります。
第一部【企業情報】
第１【企業の概況】
１【主要な経営指標等の推移】
| 回次 | 第121期 第３四半期連結 累計期間 | 第122期 第３四半期連結 累計期間 | 第121期 | |
| 会計期間 | 自2019年４月１日 至2019年12月31日 | 自2020年４月１日 至2020年12月31日 | 自2019年４月１日 至2020年３月31日 | |
| 売上高 | （千円） | 15,106,208 | 11,309,104 | 19,531,941 |
| 経常利益 | （千円） | 1,580,583 | 1,040,314 | 1,998,792 |
| 親会社株主に帰属する四半期（当期）純利益 | （千円） | 1,149,825 | 688,516 | 1,459,682 |
| 四半期包括利益又は包括利益 | （千円） | 1,214,969 | 808,086 | 1,307,313 |
| 純資産額 | （千円） | 23,490,609 | 24,240,415 | 23,582,908 |
| 総資産額 | （千円） | 28,465,545 | 29,049,245 | 28,762,996 |
| １株当たり四半期（当期）純利益 | （円） | 152.72 | 91.45 | 193.88 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益 | （円） | － | － | － |
| 自己資本比率 | （％） | 82.5 | 83.4 | 82.0 |
| 回次 | 第121期 第３四半期連結 会計期間 | 第122期 第３四半期連結 会計期間 | |
| 会計期間 | 自2019年10月１日 至2019年12月31日 | 自2020年10月１日 至2020年12月31日 | |
| １株当たり四半期純利益 | （円） | 53.41 | 39.71 |
（注）１．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載しておりません。
２．売上高には、消費税等は含まれておりません。
３．潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
２【事業の内容】
当第３四半期連結累計期間において、当社グループ（当社及び当社の関係会社）が営む事業の内容について、重要な変更はありません。
また、主要な関係会社における異動はありません。
第２【事業の状況】
１【事業等のリスク】
当第３四半期連結累計期間において、新たに発生した事業等のリスクはありません。
また、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについて重要な変更はありません。
２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
(1)経営成績の状況
当第３四半期連結累計期間におけるわが国経済は、新型コロナウイルスの世界的な感染拡大と米中貿易摩擦の影響で、混迷し低迷が続きました。今後の国内経済活動も、新型コロナウイルスの感染者が再び増加傾向にあるため、予断を許さない状況となっております。
特殊鋼業界の主要な需要先である自動車産業においては、国内生産は回復基調に転じつつあるものの、いち早く需要回復した中国を除き世界的に販売の不振が続いています。
このような環境の中、当社グループの特殊鋼事業では、国内向けの耐熱鋼および磁性材の販売量が第２四半期から回復してきました。
不動産賃貸事業につきましては、新型コロナウイルスの影響により商業施設の賃料を一時的に減額したことにより収益は減少いたしました。
その結果、当第３四半期連結累計期間における売上高は前年同四半期に比べ3,797百万円減の11,309百万円となりました。経常利益は前年同四半期に比べ540百万円減の1,040百万円、親会社株主に帰属する四半期純利益は前年同四半期に比べ461百万円減の688百万円となりました。
セグメントごとの経営成績は次のとおりであります。
①特殊鋼事業
売上高は前年同四半期に比べ3,707百万円減の9,679百万円、セグメント利益（営業利益）は523百万円減の125百万円となりました。
②不動産賃貸事業
売上高は前年同四半期に比べ89百万円減の1,629百万円、セグメント利益（営業利益）は99百万円減の747百万円となりました。
(2)財政状態の状況
当第３四半期連結会計期間末における総資産は、前連結会計年度末に比べ286百万円増加し、29,049百万円となりました。主な要因は次のとおりであります。
・売上減少により、受取手形及び売掛金が91百万円減少、電子記録債権が241百万円減少しております。
・建設仮勘定が264百万円増加しております。
・債券及び投資信託の購入等により投資有価証券が215百万円増加しております。
一方、当第３四半期連結会計期間末の負債は、前連結会計年度末に比べ371百万円減少し、4,808百万円となりました。主な要因は次のとおりであります。
・売上減少に伴う仕入減により、支払手形及び買掛金が182百万円減少しております。
・前連結会計年度末と比べ引当対象期間が異なるため、賞与引当金が159百万円減少しております。
また、当第３四半期連結会計期間末の純資産は、親会社株主に帰属する四半期純利益688百万円を主な要因として、前連結会計年度末に比べ657百万円増加し、24,240百万円となりました。以上の結果、自己資本比率は、前連結会計年度末に比べ1.4ポイント上昇し、83.4％となりました。
(3）会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定
前事業年度の有価証券報告書に記載した「経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析」中の会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定の記載について、2021年３月期第２四半期連結会計期間末において変更を行っております。詳細は、「第４ 経理の状況 1 四半期連結財務諸表 注記事項」の（追加情報）をご参照ください。
(4)優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題
当第３四半期連結累計期間において、当社グループが対処すべき課題について重要な変更はありません。
(5)研究開発活動
当第３四半期連結累計期間における当社グループ全体の研究開発活動の金額は、110百万円（売上金額比1.0%)であります。
なお、当第３四半期連結累計期間において、当社グループの研究開発活動の状況に重要な変更はありません。
３【経営上の重要な契約等】
当第３四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
第３【提出会社の状況】
１【株式等の状況】
(1)【株式の総数等】
①【株式の総数】
| 種類 | 発行可能株式総数（株） |
| 普通株式 | 30,200,000 |
| 計 | 30,200,000 |
②【発行済株式】
| 種類 | 第３四半期会計期間末現在発行数（株） （2020年12月31日） | 提出日現在発行数（株） （2021年２月10日） | 上場金融商品取引所名 又は登録認可金融商品取引業協会名 | 内容 |
| 普通株式 | 7,550,000 | 7,550,000 | 東京証券取引所 ＪＡＳＤＡＱ （スタンダード） | 単元株式数は100株であります。 |
| 計 | 7,550,000 | 7,550,000 | － | － |
(2)【新株予約権等の状況】
①【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
②【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3)【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4)【発行済株式総数、資本金等の推移】
| 年月日 | 発行済株式総数増減数 （株） | 発行済株式 総数残高 （株） | 資本金増減額 （千円） | 資本金残高 （千円） | 資本準備金増減額 （千円） | 資本準備金残高 （千円） |
| 2020年10月１日～ 2020年12月31日 | － | 7,550,000 | － | 827,500 | － | 560,772 |
(5)【大株主の状況】
当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
(6)【議決権の状況】
当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載することができないことから、直前の基準日（2020年９月30日）に基づく株主名簿による記載をしております。
①【発行済株式】
| 2020年12月31日現在 | ||||
| 区分 | 株式数（株） | 議決権の数（個） | 内容 | |
| 無議決権株式 | － | － | － | |
| 議決権制限株式（自己株式等） | － | － | － | |
| 議決権制限株式（その他） | － | － | － | |
| 完全議決権株式（自己株式等） | （自己保有株式） | － | － | |
| 普通株式 | 21,000 | |||
| 完全議決権株式（その他） | 普通株式 | 7,525,700 | 75,257 | － |
| 単元未満株式 | 普通株式 | 3,300 | － | － |
| 発行済株式総数 | 7,550,000 | － | － | |
| 総株主の議決権 | － | 75,257 | － | |
②【自己株式等】
| 2020年12月31日現在 | |||||
| 所有者の氏名 又は名称 | 所有者の住所 | 自己名義所有株式数（株） | 他人名義所有株式数（株） | 所有株式数の合計（株） | 発行済株式総数に対する所有株式数の割合（％） |
| （自己保有株式） 東北特殊鋼株式会社 | 仙台市太白区長町 七丁目20番１号 | 21,000 | － | 21,000 | 0.28 |
| 計 | － | 21,000 | － | 21,000 | 0.28 |
（注）当第３四半期会計期間末における自己株式数は21,071株であります。
２【役員の状況】
該当事項はありません。
第４【経理の状況】
１．四半期連結財務諸表の作成方法について
当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2020年10月１日から2020年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2020年４月１日から2020年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
１【四半期連結財務諸表】
(1)【四半期連結貸借対照表】
| （単位：千円） | ||
| 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当第３四半期連結会計期間 (2020年12月31日) | |
| 資産の部 | ||
| 流動資産 | ||
| 現金及び預金 | 5,392,360 | 5,377,426 |
| 受取手形及び売掛金 | 2,561,740 | ※ 2,470,365 |
| 電子記録債権 | 1,076,798 | ※ 835,363 |
| 有価証券 | 500,000 | 711,960 |
| 商品及び製品 | 389,890 | 620,228 |
| 仕掛品 | 1,099,076 | 1,117,182 |
| 原材料及び貯蔵品 | 869,307 | 603,285 |
| その他 | 108,827 | 167,259 |
| 貸倒引当金 | △270 | △227 |
| 流動資産合計 | 11,997,731 | 11,902,844 |
| 固定資産 | ||
| 有形固定資産 | ||
| 建物及び構築物（純額） | 5,240,506 | 5,242,457 |
| 機械装置及び運搬具（純額） | 2,038,808 | 2,084,563 |
| 工具、器具及び備品（純額） | 129,071 | 135,196 |
| 土地 | 2,272,517 | 2,275,433 |
| 建設仮勘定 | 656,682 | 920,958 |
| その他（純額） | 16,671 | 20,760 |
| 有形固定資産合計 | 10,354,258 | 10,679,369 |
| 無形固定資産 | 111,212 | 82,603 |
| 投資その他の資産 | ||
| 投資有価証券 | 5,827,526 | 6,042,660 |
| 繰延税金資産 | 233,872 | 104,025 |
| その他 | 241,258 | 238,403 |
| 貸倒引当金 | △2,863 | △662 |
| 投資その他の資産合計 | 6,299,793 | 6,384,427 |
| 固定資産合計 | 16,765,264 | 17,146,400 |
| 資産合計 | 28,762,996 | 29,049,245 |
| （単位：千円） | ||
| 前連結会計年度 (2020年３月31日) | 当第３四半期連結会計期間 (2020年12月31日) | |
| 負債の部 | ||
| 流動負債 | ||
| 支払手形及び買掛金 | 1,515,138 | ※ 1,332,485 |
| 未払法人税等 | 239,427 | 54,955 |
| 賞与引当金 | 316,137 | 156,433 |
| 役員賞与引当金 | 9,000 | － |
| その他 | 893,746 | ※ 1,008,996 |
| 流動負債合計 | 2,973,450 | 2,552,870 |
| 固定負債 | ||
| 長期預り金 | 1,846,624 | 1,846,624 |
| 修繕引当金 | 294,810 | 334,275 |
| 退職給付に係る負債 | 61,371 | 67,565 |
| その他 | 3,831 | 7,494 |
| 固定負債合計 | 2,206,637 | 2,255,959 |
| 負債合計 | 5,180,088 | 4,808,829 |
| 純資産の部 | ||
| 株主資本 | ||
| 資本金 | 827,500 | 827,500 |
| 資本剰余金 | 560,993 | 560,993 |
| 利益剰余金 | 22,038,099 | 22,576,037 |
| 自己株式 | △18,316 | △18,316 |
| 株主資本合計 | 23,408,276 | 23,946,213 |
| その他の包括利益累計額 | ||
| その他有価証券評価差額金 | 367,800 | 507,703 |
| 為替換算調整勘定 | △193,168 | △213,501 |
| その他の包括利益累計額合計 | 174,631 | 294,201 |
| 純資産合計 | 23,582,908 | 24,240,415 |
| 負債純資産合計 | 28,762,996 | 29,049,245 |
(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
【四半期連結損益計算書】
【第３四半期連結累計期間】
| （単位：千円） | ||
| 前第３四半期連結累計期間 (自 2019年４月１日 至 2019年12月31日) | 当第３四半期連結累計期間 (自 2020年４月１日 至 2020年12月31日) | |
| 売上高 | 15,106,208 | 11,309,104 |
| 売上原価 | 12,332,908 | 9,304,507 |
| 売上総利益 | 2,773,299 | 2,004,597 |
| 販売費及び一般管理費 | ||
| 運賃及び荷造費 | 289,351 | 183,468 |
| 給料及び手当 | 372,993 | 378,972 |
| 賞与引当金繰入額 | 38,785 | 43,566 |
| 退職給付費用 | 13,558 | 13,514 |
| その他 | 563,392 | 512,767 |
| 販売費及び一般管理費合計 | 1,278,081 | 1,132,288 |
| 営業利益 | 1,495,218 | 872,308 |
| 営業外収益 | ||
| 受取利息 | 26,937 | 27,099 |
| 受取配当金 | 29,672 | 27,728 |
| 仕入割引 | 22,334 | 13,433 |
| 為替差益 | 24,057 | 17,578 |
| 雇用調整助成金 | － | 89,367 |
| その他 | 31,322 | 13,459 |
| 営業外収益合計 | 134,324 | 188,667 |
| 営業外費用 | ||
| 売上割引 | 8,183 | 5,988 |
| 支払手数料 | 7,552 | 7,945 |
| その他 | 33,224 | 6,727 |
| 営業外費用合計 | 48,959 | 20,661 |
| 経常利益 | 1,580,583 | 1,040,314 |
| 特別利益 | ||
| 投資有価証券売却益 | 23,350 | － |
| 特別利益合計 | 23,350 | － |
| 特別損失 | ||
| 投資有価証券評価損 | － | 60,173 |
| 特別損失合計 | － | 60,173 |
| 税金等調整前四半期純利益 | 1,603,933 | 980,141 |
| 法人税、住民税及び事業税 | 354,455 | 222,472 |
| 法人税等調整額 | 99,652 | 69,152 |
| 法人税等合計 | 454,107 | 291,624 |
| 四半期純利益 | 1,149,825 | 688,516 |
| 親会社株主に帰属する四半期純利益 | 1,149,825 | 688,516 |
【四半期連結包括利益計算書】
【第３四半期連結累計期間】
| （単位：千円） | ||
| 前第３四半期連結累計期間 (自 2019年４月１日 至 2019年12月31日) | 当第３四半期連結累計期間 (自 2020年４月１日 至 2020年12月31日) | |
| 四半期純利益 | 1,149,825 | 688,516 |
| その他の包括利益 | ||
| その他有価証券評価差額金 | 99,274 | 139,902 |
| 為替換算調整勘定 | △34,130 | △20,332 |
| その他の包括利益合計 | 65,143 | 119,570 |
| 四半期包括利益 | 1,214,969 | 808,086 |
| （内訳） | ||
| 親会社株主に係る四半期包括利益 | 1,214,969 | 808,086 |
【注記事項】
（追加情報）
（新型コロナウイルスの感染拡大等による会計上の見積りに与える影響）
連結財務諸表の作成にあたっては、新型コロナウイルス感染症拡大の業績に与える影響が、2021年３月期第２四半期連結会計期間を底として緩やかに回復するとの仮定を考慮して、繰延税金資産の回収可能性の評価や固定資産の減損損失等の会計上の見積りを行っております。
なお、当該見積りは現時点の最善の見積りであるものの、見積りに用いた仮定の不確実性は高く、新型コロナウイルスの収束時期や経済環境への影響等が変化した場合には、上記見積りの結果に影響し、当連結会計年度以降の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に影響を及ぼす可能性があります。
（四半期連結貸借対照表関係）
※ 四半期連結会計期間末日満期手形等
四半期連結会計期間末日満期手形等の会計処理については、当四半期連結会計期間末日が金融機関の休日でしたが、満期日に決済が行われたものとして処理しております。当四半期連結会計期間末日満期手形等の金額は、次のとおりであります。
| 前連結会計年度 （2020年３月31日） | 当第３四半期連結会計期間 （2020年12月31日） | |
| 受取手形 | －千円 | 9,573千円 |
| 電子記録債権 | －千円 | 203,964千円 |
| 売掛金（期日現金） | －千円 | 107,302千円 |
| 支払手形 | －千円 | 9,427千円 |
| 買掛金（期日振込） | －千円 | 44,702千円 |
| その他（未払金（設備）（期日振込）） | －千円 | 27,519千円 |
| その他（未払費用（期日振込）） | －千円 | 34千円 |
（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）
当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（無形固定資産に係る償却費を含む。）は、次のとおりであります。
| 前第３四半期連結累計期間 （自 2019年４月１日 至 2019年12月31日） | 当第３四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年12月31日） | |
| 減価償却費 | 556,418千円 | 530,113千円 |
（株主資本等関係）
Ⅰ 前第３四半期連結累計期間（自 2019年４月１日 至 2019年12月31日）
配当金支払額
| （決議） | 株式の種類 | 配当金の総額（千円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資 |
| 2019年６月27日 定時株主総会 | 普通株式 | 90,347 | 12.00 | 2019年３月31日 | 2019年６月28日 | 利益剰余金 |
| 2019年10月30日 取締役会 | 普通株式 | 97,876 | 13.00 | 2019年９月30日 | 2019年11月18日 | 利益剰余金 |
Ⅱ 当第３四半期連結累計期間（自 2020年４月１日 至 2020年12月31日）
配当金支払額
| （決議） | 株式の種類 | 配当金の総額（千円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資 |
| 2020年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 97,876 | 13.00 | 2020年３月31日 | 2020年６月30日 | 利益剰余金 |
| 2020年10月29日 取締役会 | 普通株式 | 52,702 | 7.00 | 2020年９月30日 | 2020年11月16日 | 利益剰余金 |
（セグメント情報等）
【セグメント情報】
Ⅰ 前第３四半期連結累計期間（自 2019年４月１日 至 2019年12月31日）
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
| （単位：千円） | |||
| 特殊鋼事業 | 不動産賃貸事業 | 四半期連結損益計算書計上額 | |
| 売上高 | |||
| 外部顧客への売上高 | 13,387,275 | 1,718,932 | 15,106,208 |
| セグメント間の内部売上高又は振替高 | － | － | － |
| 計 | 13,387,275 | 1,718,932 | 15,106,208 |
| セグメント利益 | 648,668 | 846,549 | 1,495,218 |
（注）セグメント利益の合計は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。
Ⅱ 当第３四半期連結累計期間（自 2020年４月１日 至 2020年12月31日）
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
| （単位：千円） | |||
| 特殊鋼事業 | 不動産賃貸事業 | 四半期連結損益計算書計上額 | |
| 売上高 | |||
| 外部顧客への売上高 | 9,679,356 | 1,629,748 | 11,309,104 |
| セグメント間の内部売上高又は振替高 | － | － | － |
| 計 | 9,679,356 | 1,629,748 | 11,309,104 |
| セグメント利益 | 125,001 | 747,306 | 872,308 |
（注）セグメント利益の合計は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。
（１株当たり情報）
１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
| 前第３四半期連結累計期間 （自 2019年４月１日 至 2019年12月31日） | 当第３四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年12月31日） | |
| １株当たり四半期純利益 | 152円72銭 | 91円45銭 |
| （算定上の基礎） | ||
| 親会社株主に帰属する四半期純利益（千円） | 1,149,825 | 688,516 |
| 普通株主に帰属しない金額（千円） | － | － |
| 普通株式に係る親会社株主に帰属する四半 期純利益（千円） | 1,149,825 | 688,516 |
| 普通株式の期中平均株式数（株） | 7,528,959 | 7,528,929 |
（注） 潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
（重要な後発事象）
該当事項はありません。
２【その他】
2020年10月29日開催の取締役会において、当期中間配当に関し、次のとおり決議いたしました。
(イ）中間配当による配当金の総額……………………52,702千円
(ロ）１株当たりの金額…………………………………７円00銭
(ハ）支払請求の効力発生日及び支払開始日…………2020年11月16日
（注）2020年９月30日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行いました。
第二部【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
| 独立監査人の四半期レビュー報告書 |
| 2021年２月10日 |
| 東北特殊鋼株式会社 |
| 取締役会 御中 |
| 有限責任 あずさ監査法人 |
| 仙台事務所 |
| 指定有限責任社員 業務執行社員 | 公認会計士 | 神宮 厚彦 印 |
| 指定有限責任社員 業務執行社員 | 公認会計士 | 成田 孝行 印 |
監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている東北特殊鋼株式会社の2020年４月１日から2021年３月31日までの連結会計年度の第３四半期連結会計期間（2020年10月１日から2020年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2020年４月１日から2020年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、東北特殊鋼株式会社及び連結子会社の2020年12月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する第３四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
・四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査人の結論に対して責任を負う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを講じている場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
| （注）１．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（四半期報告書提出会社）が別途保管しております。 ２．ＸＢＲＬデータは四半期レビューの対象には含まれていません。 |